問：我公司實收資本7億元。累計未分配利潤。為改善報表結構，經各股東方協商，擬通過名義減資補虧方式進行資源整合，即用實收資本彌補未分配利潤，實際凈資產不變，企業與股東之間未存在實際現金流。根據《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（**稅務總局2011年第34號公告）的規定，被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。按照該條政策理解，如果投資企業不得確認為投資損失，不調減應納稅所得額，那么被投資企業是不是也不應該就彌補虧損確認收入，調增應納稅所得額？請問被投資企業和投資企業有哪些涉稅事項？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：***，問題中提到對“被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”規定內容的理解，我們認為，被投資企業與投資企業屬于兩個**的納稅主體，正常經營狀態下，不得互相彌補虧損，當被投資企業出現經營虧損時，除非投資企業處置其持有的股權或被投資企業清算，否則投資企業也不得調減其投資成本或確認投資損失。***mportant。讓我們專業的記賬團隊為您的企業提供高效的財務管理服務。青銅峽如何代理記賬技術指導
故票面上注明的稅額與銷售額之間并無直接對應比例關系，**開具不應與其他應稅行為混開。提供勞務派遣服務選擇差額征稅的，也可以取得的全部價款和價外費用，按5%的征收率全額開具增值稅普通**；也可或選擇部分開具增值稅****，部分開具普通**。選擇后一種開票方式的，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金，無論一般納稅人還是小規模納稅人，均應按5%的征收率開具增值稅普通**。而取得的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的差額部分，按5%的征收率開具增值稅****。用工單位可就取得的增值稅****上注明的稅額，按規定予以抵扣。四、勞務派遣的會計處理提供勞務派遣服務因不同的增值稅計稅方式，其會計處理也不盡相同。根據《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》（財會〔2016〕22號）的規定，主要有以下三種處理方式：一是，一般納稅人提供勞務派遣服務適用一般計稅方法，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”“應收票據”“銀行存款”等科目，按取得的服務收入金額，貸記“主營業務收入”“其他業務收入”等科目。青銅峽如何代理記賬技術指導專業記賬服務，讓您的企業財務管理更加規范。
五、車輛費用入賬：將車輛相關費用納入管理費用企業需要將車輛相關的費用入賬作為管理費用，以確保費用核算的準確性和合規性。這些費用包括但不限于車輛保險費、維修費等。企業需要建立完善的費用管理制度，規范費用報銷流程，以確保費用核算的準確性。六、工資計提問題：確保工資計提的準確性和合規性企業需要按照相關法律法規和公司政策規定，準確計提工資及相關福利費用。這包括但不限于社會保險費、公積金等。企業需要建立健全的工資計提制度，規范工資核算流程，以確保工資計提的準確性和合規性。同時，企業還需要關注稅收政策的變化，及時調整工資計提及相關稅費的計提方式，以避免稅收風險。總之，年底是企業財務狀況的關鍵時期。企業需要特別關注以上財務事項，建立健全的財務管理制度，規范財務管理流程，以確保其財務狀況的穩健和合規。同時，企業還需要加強內部控制和風險管理，提高財務管理人員的專業素質和責任心，以應對各種財務風險和挑戰。
A105030投資收益納稅調整明細表單位：萬元A107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表單位：萬元（二）個人股東減資的稅會處理根據***">《**稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（**稅務總局2011年第41號公告）***條規定，個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額的計算公式如下：應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額（投入額）及相關稅費例2：甲公司實收資本1000萬元，有2個自然人股東，A股東占比40%，B股東占比60%，目前甲公司賬面上盈余公積2000萬元，未分配利潤3000萬元。由于內部問題，2020年4月，A股東撤資收回款項5000萬元。A股東撤資，如何繳稅？***步，確認個人取得的股權轉讓收入=5000（萬元）第二步，確認原實際出資額（投入額）=1000×40%=400（萬元）第三步。專業的記賬團隊為您的企業提供高效便捷的財務管理服務。
個人股東應按**稅務總局公告2011年第41號處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股東：根據《**稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（**稅務總局公告2011年第34號）規定：“五、投資企業撤回或減少投資的稅務處理，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">個人股東：根據《**稅務總局關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》（**稅務總局公告2011年第41號）規定：“一、個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。為您的企業搞定記賬難題，讓您專注于業務經營。西夏區小規模代理記賬
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近年來不斷出臺政策加大企業研發費用稅前加計扣除力度，《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號）將現行適用75%加計扣除比例的企業研發費用稅前加計扣除比例全部提高至100%。研發費用稅前加計扣除歸集范圍，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用等，其中人員人工費用指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。《**稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（**稅務總局公告2017年第40號）明確，接受勞務派遣的企業按照協議（合同）約定支付給勞務派遣企業，且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發人員的勞務費用。此外，接受的勞務派遣用工人數還影響小型微利企業從業人數的計算。小型微利企業可享受企業所得稅降低稅率的優惠政策，《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第6號）將小型微利企業在2023年1月1日至2024年12月31日期間的企業所得稅實際稅負降為5%。所稱小型微利企業。青銅峽如何代理記賬技術指導