江蘇正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)審內(nèi)控的審核程序：注冊會計師應當根據(jù)審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內(nèi)部控制的設計，包括詢問被審核單位的有關人員，檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動；(2)評價內(nèi)部控制設計的合理性，包括特定內(nèi)部控制的性質(zhì)、特定內(nèi)部控制的描述方式、經(jīng)營活動及其管理系統(tǒng)的復雜性；(3)測試和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。注冊會計師應當對相關內(nèi)部控制進行測試，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。在鋇0試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員；(2)檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經(jīng)營管理活動，重新執(zhí)行有關內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部審計：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。江蘇正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內(nèi)部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內(nèi)部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內(nèi)部審計工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關機構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。上海會計內(nèi)審內(nèi)控共同合作內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。

內(nèi)審內(nèi)控需要注意的事項：1、檢查表的使用：審核時應靈活使用內(nèi)審查檢表，正在審核過程中，審核員可以臨時向內(nèi)審查檢表中增加檢查項目、可以暫時把內(nèi)審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內(nèi)審查檢表進行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2、進行審核，進行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談、查閱文件、記錄、觀察受控狀態(tài)下的過程、檢查物料和設備等確定事實；記錄事實，作為審核時發(fā)生的事情之證據(jù)；對事實進行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據(jù)，合格還是不合格；—根據(jù)不符合項對管理體系和產(chǎn)品或服務質(zhì)量的重要性，對其進行嚴重度分類――觀察項、輕微、嚴重三類。3、確定事實，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據(jù)的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員。

內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì)，內(nèi)部控制審核業(yè)務是一項專門鑒證業(yè)務，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務時，應當事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關責任，被審核單位管理層應當就內(nèi)部控制的有效性提供書面認定，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責任。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內(nèi)部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和**很直觀地看到內(nèi)部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內(nèi)部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、**的正確認識和被審計單位的主動配合。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試。江蘇正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。江蘇正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務約定書，注冊會計師應當在了解被審核單位基本情況的基礎上，考慮自身能力和能否保持單獨性，初步評估審核風險，確定是否接受委托。如果接受委托，會計師事務所應當與委托人就約定事項達成一致意見，并簽訂業(yè)務約定書。業(yè)務約定書應當包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務的性質(zhì)；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當局的責任和注冊會計師的責任；(5)內(nèi)部控制的固有限制；(6)評價內(nèi)部控制有效性的標準；(7)報告分發(fā)和使用的限制。江蘇正規(guī)內(nèi)審內(nèi)控行業(yè)

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