嘉定區運營內審內控推薦咨詢

內審內控需要注意的事項：1、檢查表的使用：審核時應靈活使用內審查檢表，正在審核過程中，審核員可以臨時向內審查檢表中增加檢查項目、可以暫時把內審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內審查檢表進行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2、進行審核，進行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談、查閱文件、記錄、觀察受控狀態下的過程、檢查物料和設備等確定事實；記錄事實，作為審核時發生的事情之證據；對事實進行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據，合格還是不合格；—根據不符合項對管理體系和產品或服務質量的重要性，對其進行嚴重度分類――觀察項、輕微、嚴重三類。3、確定事實，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員。在評價內部控制執行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執行有效性的測試結果。嘉定區運營內審內控推薦咨詢

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：（一）做好與組織領導層的溝通，（二）與被審計單位的溝通，（三）與組織內部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關機構的溝通，（五）內部審計人員相互之間的溝通。內部控制審計的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試，并對該日期的內部控制有效性發表審核意見。江蘇電商內審內控注冊會計師執行業務時，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。

內審要注意的是以下幾個部分：1、計劃，包括詳細的日程計劃及人員安排計劃。2、注意使用過程方法，按過程進行審核，如果是初次進行審核，應編制檢查表3、提問分開發式提問等提問方式，要注意對方回答問題的方式。4、如果是業務相關部門要注意，即不能認為自己清楚而不提問，驗證也不能趁機打擊報復。5、與職位高于自己的管理者談話時，要注意提問的方式方法。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作：1．深入調查報告，掌握基本情況。2.做好審計方案。

在評價內部控制執行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執行有效性的測試結果，但應獲取充分、適當的證據進行印證。某些內部控制是連續執行的，而某些內部控制只在特定時間執行，注冊會計師應當根據內部控制的性質及其執行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質、時間和范圍。對已發現的內部控制重大缺陷，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內部控制缺陷單獨或連同其他內部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質。如果管理當局拒絕提供有關內部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。企業內部審計：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。

找準內部審計工作的切入點：應選擇能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是較佳的選擇。正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目。內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。內審要充分做好審計準備階段的信息資料的搜集和分析工作。安徽咨詢內審內控公司

注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試。嘉定區運營內審內控推薦咨詢

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