金山區管理內審內控業務

企業內部審計內容：是否建立為保證財務工作有序進行的管理辦法。是否認真貫徹執行財務會計制度、會計準則、會計規定及公司的相關制度。二原始及記賬憑證反映的經濟業務是否真實、完整、合法；帳簿反映的內容是否真實、完整、準確。三會計報告的編制是否符合相關規定，反映的內容是否真實、完整、準確、及時。報表間具有勾嵇關系數字是否相符，報表中有關數據是否與勞資、管理、設備物資等部門的報表中有關數據核對相符；賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產是否真實存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規定，在會計報表上反映是否真實。五各種債權、債務的形成及清償是否合理、合規、合法，在會計報表上反映是否真實。六各種收入、效益、資金是否全部納入財務核算。資金的流向是否正確合理，是否有挪用、轉移、設置“小金庫”等不良行為。獎金的發放是否納入“應付工資”核算，發放手續是否齊全完整、有無擅自或濫發獎金的現象。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試。金山區管理內審內控業務

內審內控的審核程序：注冊會計師應當根據審核計劃，實施以下工作步驟：(1)了解內部控制的設計，包括詢問被審核單位的有關人員，檢查內部控制生成的文件和記錄，觀察被審核單位的經營管理活動；(2)評價內部控制設計的合理性，包括特定內部控制的性質、特定內部控制的描述方式、經營活動及其管理系統的復雜性；(3)測試和評價內部控制執行的有效性。注冊會計師應當對相關內部控制進行測試，獲取充分、適當的證據，以評價內部控制執行的有效性。在鋇0試內部控制執行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：(1)詢問被審核單位的有關人員；(2)檢查內部控制生成的文件和記錄；觀察被審核單位的經營管理活動，重新執行有關內部控制。江西市場內審內控收費標準內部控制審核的程序需要簽定業務約定書。

在評價內部控制執行的有效性時，注冊會計師可考慮利用管理當局對內部控制執行有效性的測試結果，但應獲取充分、適當的證據進行印證。某些內部控制是連續執行的，而某些內部控制只在特定時間執行，注冊會計師應當根據內部控制的性質及其執行的時間和頻率，合理確定控制測試的性質、時間和范圍。對已發現的內部控制重大缺陷，注冊會計師應當及時以書面形式與被審核單位進行溝通。在判斷某項內部控制缺陷單獨或連同其他內部控制缺陷是否為重大缺陷時，注冊會計師應當考慮潛在的錯誤或舞弊可能導致錯報的金額和性質。如果管理當局拒絕提供有關內部控制的書面聲明，注冊會計師應當將其視為審核范圍受到限制，并考慮管理當局其他聲明的可靠性。

內審內控需要注意的事項：1、檢查表的使用：審核時應靈活使用內審查檢表，正在審核過程中，審核員可以臨時向內審查檢表中增加檢查項目、可以暫時把內審查檢表放一邊去檢查其它項目，過后再回頭按照內審查檢表進行審核，或者也可以決定不審核檢查中的某些項目。內審查檢表的目的主要是使審核員能夠計劃和控制審核工作。2、進行審核，進行審核時，活動的順序如下：通過與被審核方人員會談、查閱文件、記錄、觀察受控狀態下的過程、檢查物料和設備等確定事實；記錄事實，作為審核時發生的事情之證據；對事實進行評價，確定是否存有不符合項的客觀證據，合格還是不合格；—根據不符合項對管理體系和產品或服務質量的重要性，對其進行嚴重度分類――觀察項、輕微、嚴重三類。3、確定事實，主要是通過與被審核方人員會談和查閱證據的方式來確定事實，面談對象可以是該組織的各級人員。凡是業務約定書確定的內部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。

內部審計要明確工作目標，弄清內部審計工作的職能，要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什么，明確內部審計的目標是什么。國內《內部審計基本準則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種單獨客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。注冊會計師執行業務時，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。長寧區電商內審內控收費標準

被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定。金山區管理內審內控業務

內部控制審核的內涵：1．內部控制審核的性質，內部控制審核業務是一項專門鑒證業務，注冊會計師執行這一業務時，應當事先與委托人就內部控制審核范圍達成一致意見。凡是業務約定書確定的內部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。2．內部控制審核的范圍，內部控制審核的范圍限于特定日期與財務報表相關的內部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結束日，也可以是某中期結束日。注冊會計師對某特定日期的內部控制審核時，應在接近于此日期之前的一段時間內對內部控制進行了解和測試，并對該日期的內部控制有效性發表審核意見。3．相關責任，被審核單位管理層應當就內部控制的有效性提供書面認定，其作用類似于財務報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內部控制并保持其有效性的責任。金山區管理內審內控業務

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